StolicaMedia, 8 декабря. В 2026 году в нашей стране — России — вступает в силу новое налоговое правило. Операции и услуги, связанные с обслуживанием карт — банковских платежных инструментов, — впервые попадут под действие НДС. Решение, утвержденное Госдумой 20 ноября, означает, что на карточную инфрастуктуру будет распространяться ставка 22%. Формально налог взимается с банков и компаний, однако в реальности он затронет практически всех пользователей. Об этом рассказывается в статье дзен-канала "Юридическая консультация" (18+).
Указывается, что карта по-прежнему останется удобным способом оплаты, но ее обслуживание для бизнеса подорожает. А раз затраты растут — продавцы, сервисы и предприниматели начнут частично включать расходы в конечные цены товаров и услуг. Уже сейчас юристы предупреждают, что банки также могут пересмотреть тарифы, сделав обслуживание карт дороже.
Новый налог будет начисляться на этапах эквайринга и процессинга — то есть там, где проходит каждая безналичная операция. Для обычного человека это выглядит незаметно, но в итоге расходы неизбежно попадают в стоимость покупки или в тарифы на обслуживание.
Большое влияние изменения окажут и на бонусные программы. Банки используют комиссионный доход от карточных операций, чтобы финансировать кешбэки, мили и скидки. После введения НДС, по оценкам специалистов, многие кредитные организации будут вынуждены сокращать базовые бонусы, вводить дополнительные условия или переводить клиентов на партнерские программы. Щедрые предложения уйдут в прошлое, а некоторые привилегии станут платными.
Сильнее всего подорожают премиальные карты, расширенные пакеты обслуживания, дополнительные технические услуги — те сервисы, которые раньше могли обходиться банкам дешевле благодаря льготе. Основные операции для клиентов останутся прежними, но часть функций придется оплачивать дороже.
Налог напрямую не предъявляется физлицам, однако всегда включается в стоимость услуги. Банк может переложить расходы полностью или частично — но практика показывает, что финансовые организации редко компенсируют издержки собственными средствами. Их задача — сохранять доход, а не покрывать дополнительные затраты.
Еще удар почувствует малый бизнес — самозанятые и индивидуальные предприниматели. Рост расходов на обслуживание платежных инструментов и эквайринг неизбежно скажется на ценах. Предприниматели будут вынуждены повышать стоимость своих товаров и услуг, чтобы не работать себе в убыток. Итог вновь один и тот же — дополнительная нагрузка ложится на покупателей.
Таким образом, введение НДС на обслуживание банковских карт коснется каждого россиянина, даже если налог официально уплачивают не граждане. Рост тарифов, уменьшение бонусов и повышение цен — основные последствия, которые станут заметны уже после вступления норм в силу в 2026 году.
Введение НДС на банковские операции, включая обслуживание карт и эквайринг, окажет минимальное влияние на ценообразование. Об этом рассказал в беседе с корреспондентом ИА StolicaMedia рассказал директор Ассоциации налоговых консультантов, эксперт Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ Владимир Саськов. Он пояснил, кого именно затронут предстоящие изменения и как они повлияют на бизнес и потребителей.
"Введение НДС по банковским операциям, связанных с выпуском, обслуживанием банковских карт и услугам эквайринга по сути окажет минимальное влияние на ценообразование", — сказал Саськов.
В данном случае, продолжил он, нужно учитывать, что НДС, уплаченный банками, будет приниматься к вычету у потребителей банковских услуг. Здесь речь идет об организациях, которые используют общую систему налогообложения. Это фактических будет приводить к снижению налоговой нагрузки и отсутствию реальных предпосылок к корректировке цен в сторону увеличения.
Однако когда потребителя не являются плательщиками НДС, то входящий налог по банковским операциям увеличит стоимость услуг. Также в ряде случаев будет покрываться за счет соответствующей корректировки уже своей ценовой политики.
"В первую очередь это коснется субъектов малого предпринимательства и конечно физических лиц как таковых. Однако вряд ли стоит ожидать зеркального роста тарифов по указанным выше банковским услугам на ставку НДС (22% с 2026 года) для физических лиц и малого бизнеса, опять-таки в силу формирования налоговых обязательств по уплате НДС в бюджет", — объяснил эксперт.
Как рассказал Саськов, становясь плательщиками НДС, банки смогут принимать к вычету налога, связанный с материальными расходами по операциям с картами. Так получится снизить издержки при взаиморасчетах со своими поставщиками, ранее относимый на затраты. Таким образом, изменение банковских тарифов частично будет зависеть от налоговой политики и внутренних решений конкретного банка. Однако важно отметить, что общий рост тарифов окажется ниже уровня вводимой ставки НДС.
Отсюда можно сделать вывод, что банковский НДС почти не повлияет на цены в крупном ритейле, который работает на общей системе налогообложения. В малой рознице, использующей специальные режимы, рост затрат по НДС действительно приведет к небольшой корректировке цен. Но из-за того, что расходы на эквайринг занимают небольшую долю, такой рост будет незначительным. На изменение цен куда сильнее повлияет общее повышение ставки НДС с 20% до 22%.
Вместе с тем Саськов обратил внимание на то, что, по данным Минфина России, повышение ставки НДС приведет к общему росту розничных цен до 1%. По словам эксперта, такой прогноз является оценкой всей экономики. При этом в сегменте малого бизнеса рост налоговой нагрузки по НДС на 5 процентных пунктов без прочих факторов фактических будет формировать предпосылки к соответствующей корректировке цен.
"А это значит, что в определенной части розничного рынка товаров и услуг мы можем получить рост цен не только на 5% собственно нового НДС, но и корректировки цен на увеличенные издержки, связанные с банковским НДС, в силу — как уже говорилось выше — невозможности принять его к вычету," — подчеркнул специалист.
В первую очередь изменения условий по начислению НДС коснутся физлиц, как конечных потребителей, вынужденных оплачивать налог, который формируется по всей производственно-финансовой цепочке. Саськов также обратил внимание на то, что если посмотреть на новые налоговые условия, становится видно, что они создают дополнительные сложности для конкуренции между крупной и малой розницей. Для первых повышение НДС на 2 процентных пункта частично компенсируется правом на вычет, поэтому нагрузка будет расти умеренно. А вот для малого бизнеса ставка увеличится сразу на 5 пунктов и без возможности вычета, что сделает для них налоговое давление значительно выше.
"При этом, учитывая специфику специальных налоговых режимов УСН (упрщенная система налогообложения — прим. ред.) и ПСН (патентная система налогообложнения — прим. ред.), рост налоговой нагрузки по УСН практически будет двукратный. А в случае с ПСН и более чем в два раза", — заключил эксперт.
Ранее StolicaMedia сообщало, что представители делового сообщества выступили против идеи повысить НДС. По мнению предпринимателей, предлагаемые властями налоговые корректировки способны подтолкнуть к закрытию огромное количество небольших фирм. Малые предприятия и без того существуют на грани выживания: кредиты становятся недоступно дорогими, расходы растут, а покупательская активность снижается. Вместе с этим, как считают авторы обращений, неминуемо последует и повышение цен.
Такие письма были направлены председателю Госдумы Вячеславу Володину и главе Совфеда Валентине Матвиенко. Документы находятся в распоряжении редакции StolicaMedia.