В последние годы Федеральная налоговая служба (ФНС) Российской Федерации активизировала свои усилия по выявлению арендаторов, которые не платят налоги при сдаче жилья. Технологический прогресс, включая развитие технологий обработки данных и их объединение ФНС, позволяет ведомству более эффективно отслеживать финансовые потоки и выявлять нарушения.
Одним из ярких примеров стало дело, которое дошло до Верховного суда (ВС). ФНС проверила женщину, которая зарабатывает сдачей в аренду нескольких своих квартир. По решению Верховного суда, ей назначили штраф в размере более 3 млн рублей. Причиной изначальной проверки стала жалоба соседей на шум от арендаторов,
Хотя ее бизнес казался легальным и прозрачным, на деле ситуация оказалась иной. В течение длительного времени эта гражданка указывала в документах незначительный доход, что позволило ей обойти налоговый контроль и минимизировать свои выплаты. Различные данные были не согласованы между собой, что вызвало интерес у налоговой службы, проверившей документы. После ее завершения ФНС выявила серьезные нарушения разницы между уплаченной суммой и реальной за прошедшие три года. ФНС определила, что женщина должна выплатить 3,2 млн рублей, из которых 1,9 млн составляют неуплаченные сборы. С этой суммой женщина не согласилась и решила оспорить решение в суде, утверждая, что расчет налогов не имеет под собой оснований. Она ссылалась на то, что не было представлено достаточно подтверждений ее высоких доходов.
Однако ФНС представила множество доказательств, включая документы, подтверждающие частую смену квартиросъемщиков и их шумное поведение. Весомой причиной оказались свидетельства соседей, которые подтвердили, что их беспокоил постоянный шум от арендаторов.
Собственница квартиры утверждала, что показаний свидетелей недостаточно для начисления налогов, так как других подтверждающих документов не было. В начале разбирательства суд встал на ее сторону, исключив налоги, рассчитанные только на основании свидетельских показаний. Это решение поддержали обе инстанции, что заставило ФНС подать жалобу в Верховный суд России.
Когда высшая инстанция изучила материалы дела, она пришла к выводу, что показания свидетелей можно использовать как источник информации, но не как единственное доказательство реальных доходов. Суд также отметил, что гражданка сама нарушила закон, не предоставив отчетность и документы, которые могли бы подтвердить или опровергнуть расчеты ФНС. Поскольку таких данных не было, у налоговой службы имелось полное право воспользоваться информацией, которая была в ее распоряжении, включая показания свидетелей. В результате высшая инстанция отменила предыдущие решения нижестоящих инстанций и направила дело на новое рассмотрение. При повторном разбирательстве суд первой инстанции не нашел оснований для уменьшения начислений по налогам.
